Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета. Формирование аудиторского заключения в условиях проблемных ситуаций в применении учетной и налоговой политик.Попова Е.П.

1. Контроль и надзор:

• Реализация налоговой политики России в 2019-2020 годах. Принятые и готовящиеся к принятию изменения в законодательной и нормативной базе.
• Способы проверки контрагента как проявление надлежащей осмотрительности. Определение статуса контрагента и его влияние на правильную организацию налогового и бухгалтерского учета.
• Новое в раскрытии налоговой тайны.
• «О недопущении получения налоговой выгоды в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни». Федеральный закон от 18.07.2017 N 163-ФЗ:
• Новые правила налоговых проверок с 19 августа 2017 года и комментарии к статье 54.1 НК РФ;
• Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной.
• Множественные поправки в I часть НК РФ. Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Камеральные проверки по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество.

• Кто проводит, где и в какой срок? Допросы, осмотры, экспертизы. Порядок предоставления документов при камеральной Особенности проведения камеральной проверки декларации по НДС в 2019 году. Оформление результатов камеральной проверки. Основания для блокировки счета налогоплательщика. Штрафы за непредставление документов в налоговый орган.

Кассовые операции. Третий этап реформы ККТ: массовый переход онлайн - кассы с июля 2019 г.

• Закон № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в редакции от 25 декабря 2018г.
• Наличные, безналичные и электронные расчеты. Кто обязан применять онлай-кассу с 01.07.2019 г.
• Услуги населению, расчеты в сети «Интернет», предоплата за товары, услуги, оплата покупок через систему «Клиент-банк», с мобильного телефона, электронными средствами платежа, при развозной торговле, посреднических операциях, вендинговых автоматах, электронный чек.
• Расчеты с физлицами по гражданско-правовым договорам (наличные, безналичные и электронные).
• Расчеты с работниками: удержания за трудовую книжку и вкладыш к ней, за форменную одежду и сотовую связь.
• Зачет и возврат полной предоплаты, внесенной физлицами по безналичному расчету и др. операции.
• Обязательные реквизиты в кассовом чеке и БСО. Ставка НДС в чеке ККТ.
• Действия, если чек ККТ ошибочно пробит, как оформить возврат товара. ККТ при взаиморасчетах.

Как не попасть под банковский контроль в 2019 годах:

• как не попасть под банковский контроль по НДС.
• как оспорить отказ банка в проведении операции или открытии счета.
• когда банки под давлением ЦБ будут блокировать сомнительные счета.

2. Основные налоги.

• Налоговое законодательство в 2019 году менялось, но значительный объем таких изменений касается определенных отраслей, специфических видов деятельности или отдельных финансовых операций. Мы рассмотрим в основном те вопросы, которые касаются подавляющего большинства коммерческих организаций.

2.1. НДС:

• Обзор последних изменений в исчислении и уплате НДС: как применяться новая ставки налога 20%, изменения в обязательствах налогового агента, новые особенности возмещения налога, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%, изменения в порядке представления документов для подтверждения экспорта, новый порядок обложения авансов при передаче имущественных прав и др. Перспективы изменений в 2020 году, Пилотный проект системы прослеживаемости импортных товаров стартовал.
• Какие документы может запросить налоговый орган при камеральной проверке. Сокращение сроков проведения камеральной проверки. Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не представлять.
• Новые реквизиты счета-фактуры с 1 января 2019 года. Требования к оформлению счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с учетом последних изменений.
• Оформление возвратов с учетом новой редакции
• Налог «на Google» в новом формате с 2019 года.
• Новые правила вычетов и раздельного учета НДС при «экспорте» работ и услуг с 1 июля 2019 г.
• НДС по приобретениям для выполнения строительно-монтажных работ по НМА с 1 января 2020г.
• Сложные ситуации при исчислении и вычете НДС: тонкости расчета 3-х летнего периода, вычет входного НДС частично и возможность переноса, период вычета, основания и документы. В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете; спорные ситуации, когда НДС можно заявить к вычету и вычет без использования счетов-фактур. Вопросы формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при безвозмездной передаче, арендных отношениях, авансовых расчетах, получении субсидий и обеспечительных платежей, расчетах в валюте, возвратах, расторжении сделки, пр. Возмещение расходов в рамках договоров на реализацию товаров (работ, услуг). Списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.).
• Восстановление НДС: перечень оснований, когда НДС восстанавливать не надо и особенности восстановления НДС. Новое в восстановлении при реорганизации.
• Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и формирования декларации (новые обязанности налогового агента).

2.2. Налог на прибыль:

• новые возможности списания расходов на отдых и обучение кадров;
• новая возможность признать у участника убытки, возникающие при ликвидации организации (в том числе после банкротства) (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ);
• уточнения по региональным льготам (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ);
• изменения по амортизируемому имуществу (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
• новые требования к признанию доходов для исчисления налога на прибыль;
• условия для признания прямых и косвенных расходов. Дата признания отдельных видов расходов.
• ошибки при формировании резерва сомнительных долгов, резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности в иностранной валюте.
• последствия несвоевременного отнесения безнадёжного долга к расходам.
• долговые обязательства по контролируемой задолженности перед иностранной организацией.
• особенности учёта операций по предоставлению беспроцентных займов.
• требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств.
• другие важные новшества.

2.3. Имущественные налоги:

• обложение только недвижимости с 2019 года. Что же следует считать недвижимостью и всегда ли этим вопросом надо задаваться только собственнику?
• Новые объекты налогообложения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
• другие ключевые новшества в уплате Налога на имущество.

2.4. НДФЛ:

• квалификация дохода в виде превышения стоимости имущества, полученного участником (акционером) при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества при ликвидации (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ);
• изменения в части дохода от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности (Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ);
• «горячие» ошибки в отчетности и учете по НДФЛ;
• не облагаемых НДФЛ выплат стало больше. Поправки действуют на выплаты с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ)
• новые сроки сдачи отчётности за 2019 год (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
• изменения по представлению отчетности и уплате налога организациями, имеющими обособленные подразделения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
• другие важные новшества и перспективы развития налогообложения этих доходов.

3.Страховые взносы:

• новые виды контроля «зарплатных» налогов и новые санкции за неуплату взносов;
• отчетность по страховым взносам за 2019 год. Разбор частых ошибок. Изменения расчета с 2020 года. Новые требования для сдачи расчета. Новые контрольные соотношения по расчету.
• другие важные новшества.

Изменения в бухгалтерском учете

• Пакет законов об отмене двойной сдачи бухгалтерской отчетности подписан президентом РФ (Федеральный закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ);

Перспективы принятия федеральных стандартов

• Программа принятия федеральных стандартов на 2019-21 годы и ее реализация
• Новые ФСБУ после одобрения Советом в процессе подготовки приказа Минфина: «Запасы».
• Проекты ФСБУ, предварительно одобренные Советом: «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения»
• Проекты ФСБУ на общественном обсуждении: «Дебиторская и кредиторская задолженность», «Документы и документооборот в бухучете», «Бухгалтерская отчетность организации».

Изменения, внесенные в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» – практическое значение

• Изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и их последствия
• Независимость учетной политики организации
• Общий алгоритм формирования учетной политики
• Придание ПБУ статуса федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ
• Рекомендации в области бухгалтерского учета как особый вид регулирующих документов
• Возможности унификации учетных политик по МСФО и ФСБУ
• Возможности реализации принципа рациональности
• Применение понятия существенности
• Отступления от общего порядка формирования учетной политики

Новая редакция ПБУ 3/3006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» с 2019 года.

• Порядок пересчета иностранной валюты при отсутствии ее официального курса
• Порядок пересчета не предъявленной к оплате начисленной выручки
• Учет курсовых разниц при хеджировании валютных рисков

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности». Новый вид активов

• Прекращение использования отдельных активов с целью продажи;
• Предназначенность для продажи как условие, исключающее классификацию основного средства;
• Переклассификация основных средств в активы для продажи;
• Положения МСФО (IFRS) 5 как основа для ПБУ 16;
• Критерии классификации долгосрочных активов к продаже ;
• Оценка долгосрочных активов к продаже;
• Обесценение долгосрочных активов к продаже и его восстановление;
• Учет материальных ценностей, остающихся от выбытия основных средств.

Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Основные характеристики ФСБУ 25/2018

• Учет у арендатора
• Учет у арендодателя
• Идентификация арендных отношений в сделке
• Специфика договоров с переходом права собственности
• Признание и оценка актива в виде права пользования
• Дисконтирование арендных платежей по ставке, подразумеваемой в договоре
• Учет процентной составляющей и погашения долга
• Освобождение от необходимости признания актива и обязательства

Изменения в ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по Налогу на прибыль организаций», внесенные Приказом Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н.

• Принцип отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете
• Суть изменений в ПБУ 18
• Преимущества балансового метода перед методом отсрочки
• Новый подход к определению временных разниц
• Расход по налогу на прибыль вместо условного расхода
• Структура расхода по налогу
• Постоянные разницы как элемент числовой увязки прибыли с налогом
• Постоянный налоговый расход вместо постоянного налогового обязательства
• Признание отложенных налогов в капитале
• Последовательность учётных процедур при применении балансового метода
• Порядок отражения текущего и отложенного налога на бухгалтерских счетах
• Вопросы перехода на новый порядок учета в связи с изменениями в ПБУ 18   

Расписание курса: