ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета. Формирование аудиторского заключения в условиях проблемных ситуаций в применении учетной и налоговой политик. Попова Е.П.
10 900 руб |
ПРОГРАММА КУРСА
Часть I. ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"
Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"
Аренда, лизинг, сублизинг – разбираемся в понятиях и особенностях.
Условия договоров аренды и лизинга, имеющие существенное значение для учета.
- Как правильно определить дату начала действия договора?
- Срок договора и необходимость его госрегистрации
- Построение арендной платы и лизингового платежа: каковы типичные ошибки и их последствия? Постоянная и переменная арендная плата: плюсы и минусы, особенности документооборота.
- Что важно учесть в договоре и в учете в зависимости от предмета аренды (особенности аренды и лизинга транспорта, недвижимости)?
- Как учесть дополнительные расходы по договору, не входящие в арендную плату (затраты на содержание и ремонт предмета аренды, его страхование и т.д.)?
- Какие условия в договоре лизинга обязательно должны быть о выкупной стоимости, амортизации предмета лизинга?
- Другие значимые условия.
Бухгалтерский учет аренды сторонами. Радикальное реформирование порядка учета.
Основные характеристики ФСБУ 25/2018:
- сфера применения и начало применения;
- условия, при которых ФСБУ можно не применять;
- классификация объектов учета аренды;
- понятия «право пользования активом», «арендные обязательства», «срок аренды», «арендные платежи», «финансовая аренда», «операционная аренда»;
- оценка арендных обязательств, дисконтирование;
- переоценка арендных обязательств;
- признание сторонами выручки и расходов;
- проводки у арендатора;
- проводки у арендодателя;
- учетные действия при изменении условий договора;
- раскрытие информации в отчетности.
Особенности учета аренды с выкупом.
Особенности учета по договорам аренды, заключенным на неопределенный срок.
Особенности учета аренды при ведении упрощенного бухучета.
Часть II. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"
Изменения в ПБУ 18/02, внесенные Приказом Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н.
Порядок вступления в силу новой редакции ПБУ 18/02. Сроки добровольного и обязательного применения новых правил.
ПОСТОЯННЫЕ разницы.
- В каких случаях они возникают в бухгалтерском учете?
- Как отличить постоянную разницу от временной?
Постоянный налоговый расход и постоянный налоговых доход вместо ПНО и ПНА: как отразить в бухгалтерском учете.
ВРЕМЕННЫЕ разницы.
- Новые правила признания временных разниц: балансовый метод.
- Перечень операций, в которых возникают временные разницы: какие внесены изменения?
- Как отличить вычитаемую временную разницу от налогооблагаемой временной разницы?
Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство: считаем и отражаем в бухгалтерском учете по-новому.
Новый показатель – расходы по налогу на прибыль.
Отражение ОНА и ОНО в Бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах: новые подходы.
Какую информацию следует отразить в ПОЯСНЕНИЯХ к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах?
Сложности переходного периода.
- Как пересчитать ОНА и ОНО и отразить результаты пересчета в бухгалтерском учете?
- Нужно ли применять новые правила ретроспективно?
Часть III. Сложные вопросы учетной и налоговой практики.
Контроль и надзор:
- Способы проверки контрагента как проявление надлежащей осмотрительности. Определение статуса контрагента и его влияние на правильную организацию налогового и бухгалтерского учета.
- Новое в раскрытии налоговой тайны.
- «О недопущении получения налоговой выгоды в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни». Федеральный закон от 18.07.2017 N 163-ФЗ:
- Новые правила налоговых проверок с 19 августа 2017 года и комментарии к статье 54.1 НК РФ;
- Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной;
- Обязательная маркировка товаров как новый метод контроля товарооборота;
- Другие важные новшества.
Камеральные проверки по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество.
- Кто проводит, где и в какой срок? Допросы, осмотры, экспертизы. Порядок предоставления документов при камеральной Особенности проведения камеральной проверки декларации по НДС в 2019 году. Оформление результатов камеральной проверки. Основания для блокировки счета налогоплательщика. Штрафы за непредставление документов в налоговый орган.
Кассовые операции. Третий этап реформы ККТ: массовый переход онлайн - кассы с июля 2019 г.
-
Закон № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в редакции от 25 декабря 2018г.
-
Наличные, безналичные и электронные расчеты. Кто обязан применять онлай-кассу с 01.07.2019 г.
-
Услуги населению, расчеты в сети «Интернет», предоплата за товары, услуги, оплата покупок через систему «Клиент-банк», с мобильного телефона, электронными средствами платежа, при развозной торговле, посреднических операциях, вендинговых автоматах, электронный чек.
-
Расчеты с физлицами по гражданско-правовым договорам (наличные, безналичные и электронные).
-
Расчеты с работниками: удержания за трудовую книжку и вкладыш к ней, за форменную одежду и сотовую связь.
-
Зачет и возврат полной предоплаты, внесенной физлицами по безналичному расчету и др. операции.
-
Обязательные реквизиты в кассовом чеке и БСО. Ставка НДС в чеке ККТ.
-
Действия, если чек ККТ ошибочно пробит, как оформить возврат товара. ККТ при взаиморасчетах.
Как не попасть под банковский контроль в 2019 годах:
-
как не попасть под банковский контроль по НДС.
-
как оспорить отказ банка в проведении операции или открытии счета.
-
как разблокировать счёт и выйти из «чёрного» списка с Марта 2018 года.
-
когда банки под давлением ЦБ будут блокировать сомнительные счета.
2. Основные налоги.
Налоговое законодательство в 2019 году менялось, но значительный объем таких изменений касается определенных отраслей, специфических видов деятельности или отдельных финансовых операций. Мы рассмотрим в основном те вопросы, которые касаются подавляющего большинства коммерческих организаций.
2019 год отмечен еще и радикальным изменением позиции контролеров по многим ключевым вопросам начисления НДС, вычетов и восстановления налога
2.1. НДС:
- Обзор последних изменений в исчислении и уплате НДС: как применяться новая ставки налога 20%, изменения в обязательствах налогового агента, новые особенности возмещения налога, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%, изменения в порядке представления документов для подтверждения экспорта, новый порядок обложения авансов при передаче имущественных прав и др. Перспективы изменений в 2019 году, в т.ч. внедрение системы прослеживаемости импортных товаров.
- Какие документы может запросить налоговый орган при камеральной проверке. Сокращение сроков проведения камеральной проверки. Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не представлять.
- Новые реквизиты счета-фактуры с 1 января 2019 года. Требования к оформлению счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с учетом последних изменений. Критичные ошибки в счетах-фактурах. Особенности формирования счетов-фактур посредниками, экспедиторами, застройщиками. Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения.
- Оформление возвратов с учетом новой редакции
- Налог «на Google» в новом формате с 2019 года.
- Сложные ситуации при исчислении и вычете НДС: тонкости расчета 3-х летнего периода, вычет входного НДС частично и возможность переноса, период вычета, основания и документы. В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете; спорные ситуации, когда НДС можно заявить к вычету и вычет без использования счетов-фактур. Вопросы формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при безвозмездной передаче, арендных отношениях, авансовых расчетах, получении субсидий и обеспечительных платежей, расчетах в валюте, возвратах, расторжении сделки, пр. Возмещение расходов в рамках договоров на реализацию товаров (работ, услуг). Списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.). Вычеты НДС по чекам и БСО: как новый этап реформы ККТ скажется на правах налогоплательщика?
- Восстановление НДС: перечень оснований, когда НДС восстанавливать не надо и особенности восстановления НДС. Новое в восстановлении.
- Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и формирования декларации (новые обязанности налогового агента).
2.2. Налог на прибыль:
-
новые возможности списания расходов на отдых и обучение кадров;
-
новая возможность признать у участника убытки, возникающие при ликвидации организации (в том числе после банкротства) (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ);
-
уточнения по региональным льготам (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ);
-
новые требования к признанию доходов для исчисления налога на прибыль;
-
условия для признания прямых и косвенных расходов. Дата признания отдельных видов расходов. Обсуждаем документы, при отсутствии которых у налоговиков возникает много вопросов: Положение о премировании, Приказ о нормах ГСМ, Акт о передаче имущества, Маркетинговая политика, Акт по аннулированным заказам.
-
амортизация, ремонт и реконструкция ОС, частичная ликвидация и модернизация оборудования, неотделимые улучшения арендованного имущества. Перерасчет амортизации с 01.01.2018.
-
ошибки при формировании резерва сомнительных долгов, резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности в иностранной валюте.
-
последствия несвоевременного отнесения безнадёжного долга к расходам.
-
долговые обязательства по контролируемой задолженности перед иностранной организацией.
-
особенности учёта операций по предоставлению беспроцентных займов.
-
требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств.
-
другие важные новшества.
2.3. Имущественные налоги:
-
обложение только недвижимости с 2019 года. Что же следует считать недвижимостью и всегда ли этим вопросом надо задаваться только собственнику?
-
другие ключевые новшества в уплате Налога на имущество.
2.4. НДФЛ:
- квалификация дохода в виде превышения стоимости имущества, полученного участником (акционером) при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества при ликвидации (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ);
- изменения в части дохода от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности (Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ);
- «горячие» ошибки в отчетности и учете по НДФЛ;
- не облагаемых НДФЛ выплат стало больше. Поправки действуют на выплаты с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ)
- другие важные новшества и перспективы развития налогообложения этих доходов.
Расписание курса:
Дата занятий | Время занятия | Ак.часов | Название модуля | Преподаватель |
---|---|---|---|---|
вт, 05.11.19 |
16:00 до 21:00 | Лекция 1 | Попова Елена Павловна | |
ср, 06.11.19 |
11:00 до 17:00 | Лекция 2 | Попова Елена Павловна | |
чт, 07.11.19 |
11:00 до 17:00 | Лекция 3 | Попова Елена Павловна | |
пт, 08.11.19 |
09:30 до 14:00 | Лекция 4 | Попова Елена Павловна | |
сб, 09.11.19 |
00:00 до 00:00 | Вебинар! Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета. | Попова Елена Павловна |
Назад в раздел