Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитных финансовых организаций. Ермакова М.Н.

Цель программы: совершенствование знаний, навыков и компетенций, необходимых для проведения аудита отчетности некредитных финансовых организаций

Тема 1. Регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков

Регулирующие, контрольные и надзорные функции Банка России в сфере финансовых рынков. Требования, устанавливаемые Банком России к некредитным финансовым организациям и сфере их деятельности. Порядок взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями. Требования Банка России к должностным лицам некредитных финансовых организаций. Единый план счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Система отраслевых стандартов бухгалтерского учета и методологическая основа для их разработки.

Тема 2. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

Структура плана счетов бухгалтерского учета: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка. Характеристика основных разделов плана счетов бухгалтерского учета. Особенности ведения аналитического и синтетического учета. Характеристика основных регистров синтетического и аналитического учета. Отраслевые особенности применения плана счетов некредитными финансовыми организациями. Порядок исправления ошибочных записей и их последствий в бухгалтерских регистрах.

Тема 3. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета отдельными некредитными финансовыми организациями

Общие положения бухгалтерского учета финансовых инструментов. Учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада. Учет операций с ценными бумагами. Учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей. Учет производных финансовых инструментов. Учет хеджирования. Учет запасов, инвестиционного имущества, основных средств и нематериальных активов. Учет договоров аренды. Учет резервов - оценочных обязательств и условных обязательств. Учет доходов, расходов и прочего совокупного дохода. Учет обесценения активов. Учет вознаграждений работникам. Учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Учет событий после окончания отчетного периода.

Тема 4. Порядок учета операций в некредитных финансовых организациях в соответствии со специальными отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

Особенности бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов: классификация договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения; обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения; доходы и расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения; приобретение и выбытие портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности бухгалтерского учета операций страховых организаций: классификация договоров по операциям страхования; активы и обязательства по договорам страхования и инвестиционным договорам; доходы и расходы страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования; активы и обязательства по страхованию и перестрахованию. Прочие операции, связанные с особенностями осуществления деятельности страховщиков.

Тема 5. Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Составление отдельных форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств, отчета о финансовых результатах; отчета об изменениях собственного капитала; отчета о движении денежных средств. Порядок формирования примечаний к отчетности.

Тема 6. Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственными пенсионными фондами.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Составление отдельных форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств, отчета о финансовых результатах; отчета об изменениях собственного капитала; отчета о движении денежных средств. Порядок формирования примечаний к отчетности.

Тема 7. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций

Порядок, сроки и периодичность представления отчетности в Банк России. Порядок публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности. Нормативные документы, регламентирующие проведение аудита некредитных финансовых организаций. Обязательный аудит некредитных финансовых организаций. Обзорная проверка промежуточной финансовой отчетности некредитных финансовых организаций. Аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и типичные ошибки при его составлении.

Примечание: Распределение академических часов по отдельным темам и вопросам при обучении по настоящей программе производится учебно-методическим центром, проводящим занятия по повышению квалификации аудиторов.

Результат обучения: приобретение слушателями знаний и навыков, необходимых для профессиональной деятельности при осуществлении аудита некредитных финансовых организаций.

Расписание курса: