Актуальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при аудите бухгалтерской отчетности за 2020 год. Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности. Новые международные стандарты финансовой отчетности.

Актуальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при аудите бухгалтерской отчетности за 2020 год.

1. Налог на прибыль:

Налог на прибыль:

• Новая налоговая декларация по налогу на прибыль за 2020 год. Форма декларации: состав декларации, порядок заполнения и сроки представления декларации. Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды. Как исправить ошибки в налоговом учете и в каких случаях нужно представлять уточненные декларации по налогу на прибыль.
• Обновление законодательной базы по налогу на прибыль, обзор изменений поддержки бизнеса в гл. 25 НК РФ
• Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль.
• Роль показателей декларации в получении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов
• Проблемные вопросы коронавирусных расходов на средства защиты и профилактику. Документальное оформление в связи с изменениями в НК РФ
• Новые правила учета субсидий, расчета амортизации, отражения расходов на ремонт и реконструкцию;
• учет процентов по льготным кредитам;
• Налоговый маневр в IT-отрасли;
• Налогообложение изменяющихся и срывающихся расчетов по налогу на прибыль (предоставление скидок, пересмотр цены реализованных товаров, возврат товаров, отказ от работ (услуг), резервирование сомнительных и списание безнадежных долгов);
• Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС, судебная практика по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль;
• Анализ свежей арбитражной практики

2. ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по Налогу на прибыль организаций»

·         Принцип отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете

• Суть изменений в ПБУ 18
• Преимущества балансового метода перед методом отсрочки
• Новый подход к определению временных разниц
• Расход по налогу на прибыль вместо условного расхода
• Структура расхода по налогу
• Постоянные разницы как элемент числовой увязки прибыли с налогом
• Постоянный налоговый расход вместо постоянного налогового обязательства
• Признание отложенных налогов в капитале
• Последовательность учётных процедур при применении балансового метода
• Порядок отражения текущего и отложенного налога на бухгалтерских счетах

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности». Новый вид активов в 2020 году. Переклассификация основных средств в активы для продажи. Оценка долгосрочных активов к продаже. Отражение в отчетности.

Изменения в ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по Налогу на прибыль организаций». Суть изменений в ПБУ 18/02. ПНР(ПНД) как элемент числовой увязки расхода по налогу на прибыль и условного расхода по налогу на прибыль. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Обновленный отчет о финансовых результатах. Изменения в Приказе Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Как достичь сопоставимости.

Изменения ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи». Общая характеристика изменений стандарта. Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о государственной помощи.

Рекомендации Минфина по отражению в отчетности расходов и полученных субсидий, связанных с коронавирусом. Отражение в отчетности льготных кредитов на возобновление деятельности.

• существенность;
• распределение активов по разделам баланса;
• ликвидность активов;
• особенности формирования отдельных показателей баланса;

·         отражение капитальных вложений в балансе;

·         капитальный ремонт ОС;

·         переквалификация внеоборотных и оборотных активов;

·         отражение запасов в бухгалтерском балансе;

• расходы будущих периодов;
• оценочные обязательства по ПБУ 8/2010;
• дебиторская задолженность: состав, выделение долгосрочной и краткосрочной задолженности, распределение на внеоборотные и оборотные активы;
• резерв сомнительных долгов как оценочное значение;
• кредиторская задолженность организации: расшифровка, распределение на долгосрочную и краткосрочную задолженность;
• займы, кредиты и проценты по ним;
• уплаченные и полученные авансы;
• отражение НДС по полученным и выданным авансам.

Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности. 

Процедуры оценки рисков и сопутствующие действия.

Выявление событий или условий, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в непрерывности деятельности. Рассмотрение оценки руководства.

Дополнительные аудиторские процедуры, проводимые при выявлении определенных событий или условий.

Анализ адекватность раскрытия информации в отчетности.

Выводы аудитора и их последствия для аудиторского заключения.

Примеры из практики.

Процедуры завершения аудита за 2020г.

Тема 1. Последние изменения в законодательстве об аудиторской деятельности

Тема 2. Изучение влияния событий после отчетной даты на бухгалтерскую (финансовую) отчётность в условиях пандемии коронавирусной инфекции

Тема 3. Практические вопросы заполнения рабочих документов в части аудита оценочных значений по пересмотренному с аудитов за 2020 год МСА 540

Новые международные стандарты финансовой отчетности.

Расписание курса: