Новое в нормативно-правовом регулировании бухгалтерского и налогового учета. (Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита.) Попова Е.П.

НОВОЕ В НОРМАТИВНО-ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ НОВЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫХ СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРИ АУДИТЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2020 ГОД»

Бухгалтерский баланс за 2020 год. На что обратить внимание.

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности». Новый вид активов в 2020 году. Переклассификация основных средств в активы для продажи. Оценка долгосрочных активов к продаже. Отражение в отчетности.

Изменения в ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по Налогу на прибыль организаций». Суть изменений в ПБУ 18/02. ПНР(ПНД) как элемент числовой увязки расхода по налогу на прибыль и условного расхода по налогу на прибыль. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Обновленный отчет о финансовых результатах. Изменения в Приказе Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Как достичь сопоставимости.

Изменения ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи». Общая характеристика изменений стандарта. Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о государственной помощи.

Рекомендации Минфина по отражению в отчетности расходов и полученных субсидий, связанных с коронавирусом. Отражение в отчетности льготных кредитов на возобновление деятельности.

-существенность;

-распределение активов по разделам баланса;

-ликвидность активов;

-особенности формирования отдельных показателей баланса;

-отражение капитальных вложений в балансе;

-капитальный ремонт ОС;

-переквалификация внеоборотных и оборотных активов;

-отражение запасов в бухгалтерском балансе;

-расходы будущих периодов;

-оценочные обязательства по ПБУ 8/2010;

-дебиторская задолженность: состав, выделение долгосрочной и краткосрочной задолженности, распределение на внеоборотные и оборотные активы;

-резерв сомнительных долгов как оценочное значение;

-кредиторская задолженность организации: расшифровка, распределение на долгосрочную и краткосрочную задолженность;

-займы, кредиты и проценты по ним;

-уплаченные и полученные авансы;

-отражение НДС по полученным и выданным авансам.

ФСБУ 5/2019 "Запасы". Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета. Применяем правильно.

-Общая характеристика стандарта

-Незавершенное производство как вид запасов

-Новое в формировании себестоимости запасов

-Запасы от выбытия основных средств

-Порядок учета затрат на хранение

-Восстановление ранее признанного обесценения запасов

-Последующая оценка запасов

-Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности

-Изменение учетной политики в связи с принятием ФСБУ 5/2019

 «ИЗМЕНЕНИЕ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ: УЧЕТ НОВАЦИЙ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА»

Тема 1. Изменения, связанные с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции: вопросы применения законодательства аудируемыми лицами

1.      Изменения в налоговом администрировании и налоговом контроле (часть 1 НК РФ): продление сроков уплаты налогов, сборов, взносов и возможность их уплаты с рассрочкой; освобождение от обязанности уплаты налогов и страховых взносов в отношении некоторых категорий налогоплательщиков; приостановление мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков.

2.      НДС: условия освобождения от налогообложения определенных медицинских изделий.

3.      Налог на прибыль: возможность изменения порядка уплаты налога в течение года; новые виды прочих и внереализационных расходов организации; новый вид необлагаемых доходов в части субсидий для субъектов МСП; налоговый учет операций по кредитам, полученным на возобновление деятельности.

4.      Введение пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП.

5.      Иные изменения налогового законодательства, связанные с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции.

Тема 2. Учет изменений порядка налогового администрирования и налогового контроля (часть 1 НК РФ) при проведении аудита

1.      Изменения порядка проведения зачета сумм переплаты по налогам.

2.      Влияние на деятельность аудируемых лиц вопросов порядка взыскания налоговой задолженности и изменений полномочий налоговых органов.

3.      Иные изменения в порядке налогового администрирования и контроля.

4.      Актуальные вопросы практики осуществления налогового администрирования и налогового контроля.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость: изменения и актуальные вопросы практики применения отдельных положений главы 21 НК РФ

1.      Изменения в порядке исчисления и уплаты НДС: порядок восстановления налога, ранее правомерно принятого к вычету; порядок применения вычета в отношении определенных видов операций; порядок налогообложения операций по передаче результатов интеллектуальной деятельности; иные изменения.

2.      Вопросы исчисления и уплаты НДС при выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.

3.      Вопросы исчисления и уплаты НДС при возврате товаров.

4.      Особенности налогообложения НДС при применении ставки 0% в отношении операций по экспорту товаров.

Тема 4. Налог на прибыль организаций: изменения и актуальные вопросы практики применения отдельных положений главы 25 НК РФ

1.      Изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль: порядок учета расходов в виде амортизации; порядок переноса убытков на будущее; порядок применения ставок налога, в т.ч. организациями, ведущими деятельность в области IT‑технологий; состав прочих и внереализационных расходов; иные изменения.

2.      Изменения в порядке применения инвестиционного налогового вычета по расходам, связанным с приобретением основных средств.

3.      Особенности исчисления налога на прибыль в отдельных ситуациях.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (глава 34 НК РФ)

1.      Изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов: порядок представления и состав отчетности, в т.ч. у организаций, имеющих обособленные подразделения; порядок уплаты и взыскания НДФЛ за счет средств налогового агента; налогообложение безнадежной задолженности физических лиц; налогообложение доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ; иные изменения.

2.      Новая отчетность в ПФР (Форма СЗВ-ТД): основания для представления; сроки представления; ответственность за несвоевременное представление и (или) включение недостоверных сведений.

Тема 6. Иные налоги, актуальные для отдельных аудируемых лиц: налог на имущество (глава 30 НК РФ), транспортный налог (глава 28 НК РФ), земельный налог (глава 31 НК РФ), упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

1.      Изменения в порядке исчисления и уплаты налога на имущество: состав отчетности по налогу; порядок представления отчетности; порядок учета объектов для включения в налоговую базу; состав видов объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

2.      Изменения в порядке исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов: отмена обязанности представления отчетности юридическими лицами; изменение сроков уплаты налогов; введение нового порядка администрирования налоговыми органами полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет; введение новой обязанности для налогоплательщика; введение нового порядка применения налоговых льгот по налогам.

3.      Изменения в порядке применения УСНО и исчисления единого налога: введение новых предельных значений показателей для применения УСНО и дифференцированных ставок для расчета единого налога.

Расписание курса: