Бухгалтерский учёт: новации и проблемы отчётного года

«НДС в 2021 году. Декларация за 4 квартал 2020 года. Анализ свежей арбитражной практики.»

Декларация по НДС: правила заполнения разделов декларации НДС, обзор характерных ошибок и правила представления уточненной декларации. Что нужно учесть при формировании уточненной декларации, когда ее подавать не нужно. Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Обзор последних корректировок и уточнений в гл. 21 НК РФ; что изменилось в исчислении НДС в связи с принятием антикризисных мер поддержки бизнеса.

Новые требования восстановления НДС при реорганизации с 2020 г.

НДС по приобретениям для выполнения строительно-монтажных работ по НМА с 1 января 2020г.

Как получить вычет по НДС покупателю электронных услуг.

Налоговый маневр в IT-отрасли.

Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС, судебная практика по вопросам исчисления и уплаты НДС. На что необходимо обратить особое внимание при расчете НДС.

Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам и пр.).

Анализ свежей арбитражной практики.

Страховые взносы и НДФЛ в 2021 году: начисления, отчетность, проблемные ситуации

Страховые взносы

Застрахованные лица: определение, особенности отдельных категорий.

Объект обложения страховыми взносами в свете норм главы 34 НК РФ и официальные разъяснения Минфина России: когда возникают риски и как их избежать.

Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами (возмещение расходов на медицинские осмотры, на обучение и др.) – спорные вопросы (позиция Минфина России и судебная практика).

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: практика применения ст. 422 НК РФ, требования Минфина России, отражение в отчетности (спорные ситуации).

Тарифы страховых взносов в 2020 году: общие и пониженные для организации МСП – как применять и отражать в отчетности.

Льготы в части страховых взносов для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Договор с самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) – достоинства и риски. Отражение в отчетности выплат по трудовому договору и по договору ГПХ, заключенному с одним физическим лицом.

Отчетность по страховым взносам, представляемая в налоговые органы.

Отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД): основные требования, типичные ошибки, ответственность.

НДФЛ

Обзор последних изменений в главе 23 НК РФ (с 2020 года): расширение круга налоговых агентов, списание безнадежных долгов, взыскание НДФЛ за счет налогового агента, новые виды доходов, освобожденных от налогообложения и др.

Налоговый статус физических лиц в 2020 году – временные правила.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные.

Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом, и срок, в течение которого необходимо произвести возврат.

Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение в отчетности.

Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ: взаимосвязь норм трудового и налогового законодательства, взаимосвязь дат, спорные вопросы.

Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика.

Отчетность по НДФЛ: формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Спорные ситуации, контрольные соотношения.

Изменения, которые вступят в силу в 2021 году.

Налог на прибыль

Новая налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год. Форма декларации: состав декларации, порядок заполнения и сроки представления декларации. Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды. Как исправить ошибки в налоговом учете и в каких случаях нужно представлять уточненные декларации по налогу на прибыль.

•           Обновление законодательной базы по налогу на прибыль, обзор изменений поддержки бизнеса в гл. 25 НК РФ

•           Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль.

•           Роль показателей декларации в получении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов

•           Проблемные вопросы коронавирусных расходов на средства защиты и профилактику. Документальное оформление в связи с изменениями в НК РФ

•           Новые правила учета субсидий, расчета амортизации, отражения расходов на ремонт и реконструкцию;

•           учет процентов по льготным кредитам;

•           Налоговый маневр в IT-отрасли;

•           Налогообложение изменяющихся и срывающихся расчетов по налогу на прибыль (предоставление скидок, пересмотр цены реализованных товаров, возврат товаров, отказ от работ (услуг), резервирование сомнительных и списание безнадежных долгов);

•           Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС, судебная практика по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль;

•           Анализ свежей арбитражной практики

ФСБУ 5/2019 "Запасы". Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета. Применяем правильно."

•           Общая характеристика стандарта

•           Незавершенное производство как вид запасов

•           Новое в формировании себестоимости запасов

•           Запасы от выбытия основных средств

•           Порядок учета затрат на хранение

•           Восстановление ранее признанного обесценения запасов

•           Последующая оценка запасов

•           Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности

•           Изменение учетной политики в связи с принятием ФСБУ 5/2019

Обзор Приказа Минфина России от 17 сентября 2020 г. № 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения

Учетная политика на 2021 год для целей бухгалтерского учета

• Практические аспекты составления Учетной политики:

•           Состав учетной политики. Рабочий план счетов. График документооборота. Порядок проведения инвентаризации. Формы первичных документов. Техника и технология учетных работ.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета:

•           Правила учета основных средств. Первоначальная стоимость основных средств и инвестиционных активов для целей бухгалтерского учета. Учет многосоставных основных средств. Классификация и срок полезного использования. Переоценка и другие случаи изменения первоначальной стоимости основных средств. Выбор метода начисления амортизации. Ремонт основных средств;

•           Правила учета и оценки нематериальных активов. Срок полезного использования и амортизация нематериальных активов;

•           Правила учета запасов. Что изменить в учетной политике на 2021 года в части учета запасов по  ФСБУ 5/2019. Оценка поступления и списания запасов;

•           Затраты на производство: что нужно учесть в учетной политике.  Оценка себестоимости готовой продукции и единицы продукции (работ, услуг). Оценка незавершенного производства;

•           Учет продаж в учетной политике. Признание расходов и выручки от продажи. Определение способа готовности работ (услуг, продукции, изделий) с длительным производственным циклом;

•           Правила учета расчетов. Резерв по сомнительным долгам. Расчеты по кредитам и займам;

•           Утверждение форм бухгалтерской отчетности в учетной политике с учетом приказа Минфина №66н от 02.07.2010г.;

•           Ретроспективное отражение последствий изменения учетной политики для целей бухгалтерского учета;

•           Оценочные обязательства в соответствии с ПБУ 8/2010.

•           Влияние на учетную политику других новаций бухгалтерского учета

Расписание курса: