Страховые взносы и НДФЛ в 2021 году: начисления, отчетность, проблемные ситуации

ПРОГРАММА

Страховые взносы

· Застрахованные лица: определение, особенности отдельных категорий

• Объект обложения страховыми взносами в свете норм главы 34 НК РФ и официальные разъяснения Минфина России: когда возникают риски и как их избежать
• Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами (возмещение расходов на медицинские осмотры, на обучение и др.) – спорные вопросы (позиция Минфина России и судебная практика)
• Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: практика применения ст. 422 НК РФ, требования Минфина России, отражение в отчетности (спорные ситуации)
• Тарифы страховых взносов в 2020 году: общие и пониженные для организации МСП – как применять и отражать в отчетности
• Льготы в части страховых взносов для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции
• Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Договор с самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) – достоинства и риски. Отражение в отчетности выплат по трудовому договору и по договору ГПХ, заключенному с одним физическим лицом
• Отчетность по страховым взносам, представляемая в налоговые органы
• Отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД): основные требования, типичные ошибки, ответственность

НДФЛ

· Обзор последних изменений в главе 23 НК РФ (с 2020 года): расширение круга налоговых агентов, списание безнадежных долгов, взыскание НДФЛ за счет налогового агента, новые виды доходов, освобожденных от налогообложения и др.

• Налоговый статус физических лиц в 2020 году – временные правила
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные.
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом, и срок, в течение которого необходимо произвести возврат
• Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение в отчетности
• Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ: взаимосвязь норм трудового и налогового законодательства, взаимосвязь дат, спорные вопросы
• Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика.
• Отчетность по НДФЛ: формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Спорные ситуации, контрольные соотношения.