Бухгалтерский и налоговый учет у застройщиков и строительных компаний.

Продолжительность: 8 ак.ч.

Лектор: 

Попова Елена Павловна  -налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, преподаватель ИПБ и аудиторов России, автор новых учебных курсов и методических пособий по бухгалтерскому учету. Ведущий преподаватель учебно-методического центра "Интеркон-Интеллект".

Программа:

Проверка договоров.

·       Договоры долевого участи и инвестиционные договоры в 2025 г. (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54).

·       Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно.

·       Договоры строительного подряда.

·       Договоры коммерческой концессии.

Изменения в бухгалтерском учете застройщика

• Учет строительства на счетах 08, 20 или 76;
• Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли включать в стоимость строительства расходы на содержание застройщика;
• Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы, как внеоборотный актив;
• Все о новом учете застройщика в 2025 г. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
• За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков.

ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

• Применение застройщиками ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
• Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчетности;
• Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3.

Учет у инвестора: авансы, затраты на строительство, прием объекта.

Проверка доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

• Совмещение и разделение функций: застройщик с функциями техзаказчика, генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов;
• Риски застройщика, если он заключил договор с подрядчиком, минуя генподрядчика;
• Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

Влияние налоговой реформы на строительные организации:

• Повышение налога на прибыль и изменения по УСН, в т.ч. ввод обязательного НДС в 2025 г.;
• НДС-изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2024-2025 гг. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;
• Как получить освобождение от уплаты НДС при строительстве ИЖС с 2025 г.;
• Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);
• Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС;
• Требования для застройщиков в части вопросов оформления своих и сводных счетов-фактур

Споры и риски при формировании стоимости строительства и расчете финансового результата

• Налог на прибыль. Особенности налогообложения застройщика налогом на прибыль.

• Спорные вопросы налогообложения. Определение финансового результата как экономии в целом по объекту строительства (МКД) или в разрезе участников долевого строительства. Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков.
• Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты по проектному финансированию и целевым займам. Как отражать компенсацию неполученных доходов банка по льготному кредитованию;
• Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учет расходов на землю под строительство;
• Учет расходов на рекламу ДДУ;
• Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию. Как их учесть при расчете экономии.

Расписание курса: