Система внутреннего контроля и риск-менеджмент (в области бухгалтерского учета и отчетности.)

Программа:

Тема 1. Модель COSO.

Система внутреннего контроля, ее основные элементы.

Ограничения эффективности внутреннего контроля.

Интегрированная модель управления рисками.

 

Тема 2. Контрольная среда.

Корпоративное управление и контрольная среда. Компоненты контрольной среды.

Организационная структура как компонент среды контроля.

Функциональное разграничение внутреннего контроля и внутреннего аудита. Роль и функции Комитета по аудиту акционерных обществ.

 

Тема 3. Бизнес-процессы.

Понимание бизнес-процесса как основа для оценки рисков.

Графическое и текстовое описание процессов. Владелец бизнес-процессов.

Параметризация бизнес-процессов.

 

Тема 4. Идентификация рисков.

Понятие риска. Классификация рисков. Неотъемлемый, контрольный и остаточный риски. Ошибки и недобросовестные действия.

Методы оценки риска (статистические и экспертные).

Выбор шкалы оценки вероятности и значительности риска в организации.

Построение матриц риска.

Принятие решения о мерах реагирования на риск.

Документирование факта наступления риска. Система индикаторов нарастания риска.

Управление изменениями в оценке рисков.

 

Тема 5. Процедуры внутреннего контроля.

Виды контрольных процедур, их классификация. Предупреждающие и выявляющие контроли.

Ручные, автоматизированные и смешанные контроли.

Ключевые и дополнительные контроли.

Документирование контрольных процедур. Понятие «след контроля», «цифровой след». Роль документации для последующей оценки эффективности внутреннего контроля.

Принцип эффективности в организации внутреннего контроля. Переход на автоматизированные и роботизированные средства контроля.

Карты контроля.

 

Тема 6. Информация и коммуникация.

Документирование системы внутреннего контроля.

Определение должностных обязанностей работников.

Информационная безопасность. Оценка рисков, связанных с информационными системами.

 

Тема 7. Мониторинг.

Мониторинг как элемент системы внутреннего контроля.

Оценка дизайна контрольных процедур и операционной эффективности системы внутреннего контроля.

 

Тема 8. Организация внутреннего аудита.

Стандарты внутреннего аудита.

Оценка рисков. Роль «лучшей практики» в ходе идентификации риска.

Модели оценки зрелости внутреннего контроля.

Оценка дизайна контрольной процедуры.

Построение выборки для проведения процедур по существу и оценки операционной эффективности системы внутреннего контроля.

Документирование процедур контроля.

 

Тема 9. Предпосылки как основа идентификации риска в области учета.

Понятие предпосылок.

Предпосылки, применяемые к операциям, и предпосылки, применяемые к балансовым счетам.

Предпосылки, применяемые к раскрытию информации в примечаниях к отчетности.

Выбор шкалы вероятности и значительности последствий несоблюдения предпосылок. Подходы к оценке значительности последствий.

 

Тема 10. Организация внутреннего контроля движения товарно-материальных ценностей. Оценка рисков.

Бизнес-процесс движения ТМЦ. Требования ФСБУ 5.

Риски на этапе закупки ТМЦ. Риски обесценения выданных поставщикам авансов.

Риски на этапе приемки сырья и материалов, товаров.

Риски на этапе хранения ТМЦ. Риски утраты и обесценения ТМЦ. Инвентаризация.

Риски на этапе передачи сырья в производство. Риски, возникающие в процессе производства сырья. Риски обесценения незавершенного производства. 

Риски неправильного формирования себестоимости готовой продукции. Риски утраты и обесценения готовой продукции.

Риски на этапе отгрузки готовой продукции. Риски утраты и обесценения отгруженной продукции.