Практикум: ПБУ 18/02: отложенные налоги в новых условиях. Новые источники временных разниц от ФСБУ 9/2025 и 10/2026: дисконтирование, выручка по готовности, скидки, кредиторка.

Формат: Онлайн-вебинар (или в записи).

Лектор: Попова Елена Павловна - эксперт-практик, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, автор новых учебных курсов и методических пособий по бухгалтерскому и налоговому учету.

Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные налоговые расходы и доходы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов.

Новые источники временных разниц от ФСБУ 9/2025 и 10/2026: дисконтирование, выручка по готовности, скидки, кредиторская задолженность:

 
• Дисконтирование выручки - новая вычитаемая разница.
• Выручка по мере готовности - хроническая разница длительных договоров.
• Дисконтирование кредиторской задолженности - разница от финансирования.
• Скидки, бонусы, ретро-бонусы - оценочные значения.
• Гарантийные обязательства и резервы - дополнительный источник разниц.

Сложные вопросы применения ПБУ 18 с капитальными вложениями и основными средствами. Все разницы рассматриваются с примерами.

 
• Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
• Текущий ремонт, капитальный ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
• Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
• Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии.
• Безвозмездное получение основных средств.
• Выбытие основных средств:
o реализация с убытком;
o ликвидация вследствие морального износа.

 
Применение ПБУ 18 при учете Запасов.

 
• Поступление запасов при ликвидации объекта основного средства.
• Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
• Спецактивы (отражение в бухгалтерском и налоговом учете поступления и списания).

 
Сложные вопросы применения ПБУ 18 по объектам бухучета аренды.

 
• Разницы, возникающие у арендатора (лизингополучателя) при признании ППА и арендных обязательств. Разницы при признании арендных платежей в расходах по налогу на прибыль.
• Разницы, возникающие у арендодателя (лизингодателя) при признании чистой инвестиции в аренду. Разницы при признании арендных платежей в доходах по налогу на прибыль.

 
Применение ПБУ 18 при учете НМА.

 
• Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
• Состав НМА в налоговом и бухгалтерском учете.
• Формирование первоначальной стоимости НМА.
• Улучшение и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
• Разницы возникающие при амортизации НМА.
• Списание НМА.