Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита 

10 900 руб



Даты обучения: идет набор в группу

Часть 1. Характеристика деятельности и экономики кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов.

Тема 1. Надзор, контроль и нормативное регулирование банковской деятельности кредитных организаций.

  • основные функции Банка России, как регулятора банковской деятельности;
  • регулирование Банком России функционирования национальной платежной системы;
  • требования Банка России к порядку представления кредитными организациями сведений о структуре собственности;
  • антимонопольное законодательство и раскрытие информации по аффилированным лицам.

Тема 2. Характеристики кредитной организации и банковской деятельности.

  • виды кредитных организаций и осуществляемые ими банковские операции. Банковская группа и банковский холдинг;
  • лицензионные требования и условия для кредитных организаций.

Тема 3. Обязанности кредитных организаций: содержание и ответственность за их осуществление.

  • открытие и обслуживание банковских счетов в системе банковских безналичных расчетов, обязанности банковских платежных агентов, нормативное регулирование деятельности ОПЕРУ кредитных организаций;
  • страхование вкладов физических лиц;
  • функции валютного контроля, контроль паспортов валютных сделок;
  • кассовые операции кредитных организаций;
  • предотвращение легализации преступных доходов и финансирования терроризма;
  • виды ответственности кредитных организаций;
  • особенности форм банковского надзора.

Тема 4. Внутренний контроль в кредитных организациях.

  • международные документы по организации внутреннего контроля в банках, Базельский комитет по банковскому надзору;
  • действующие требования Банка России по вопросам организации внутреннего контроля;
  • соотношение системы внутреннего контроля, системы управления рисками и комплаенс-функции в банках;
  • разграничение понятий внутреннего аудита и внутреннего контроля в банках.

Тема 5. Управление рисками и его регулирование Банком России.

  • понятие «типичные банковские риски». Нормативные документы Банка России, регулирующие вопросы их управления и оценки;
  • особенности управления кредитным риском. Положение Банка России № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";
  • практические вопросы оценки операционного риска с учетом международного опыта.

Тема 6. Капитал кредитной организации.

  • действующие требования к уставному капиталу кредитной организации;
  • расчет чистых активов кредитной организации;
  • методика определения величины и оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III");
  • новые подходы Банка России к расчету банковского капитала – регулятивный капитал.

Тема 7. Банковские экономические нормативы: состав, содержание и последствия несоответствия.

  • максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  • максимальный размер крупных кредитных рисков;
  • нормативы ликвидности кредитной организации;
  • нормативы достаточности собственных средств (капитала);
  • нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
  • максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) и др.

Тема 8. Оценка экономического положения банка.

  • анализ капитала кредитной организации, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
  • международные подходы к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора: IRB-подход («Базель II»), рекомендации по организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), подход, предусмотренный рекомендациями «Базель III»;
  • расчет кредитными организациями показателя финансового рычага в соответствии с положениями «Базель III».

Часть 2. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов.

Тема 9. Новое в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

  • изменения в структуре Плана счетов кредитных организаций и в ч. II "Характеристика счетов" Правил ведения бухгалтерского учета (Положение Банка России N 385-П от 16.07.2012). Вступление изменений в силу;
  • Закон о национальной платежной системе (Федеральный закон от 27.07.2011 г. № 161-ФЗ) и новое в порядке учета расчетов;
  • изменение порядка бухгалтерского учета при отражении переводов без открытия счета; - новый порядок учета межфилиальных расчетов.

Тема 10. Сближение банковского учета и МСФО: учет имущества кредитной организации.

  • учет аренды у арендатора и арендодателя;
  • учет финансовой аренды у лизингодателя и лизингополучателя;
  • учет недвижимости, временно не используемой в основной деятельности: критерии признания, отражение по счетам бухгалтерского учета, перевод объекта в состав недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, и обратно. Модели учета стоимости недвижимости, временно не используемой в основной деятельности.

Тема 11. Сближение банковского учета и МСФО: учет ценных бумаг и деривативов.

  • методы учета ценных бумаг в бухгалтерии банка;
  • учет срочных сделок и производных финансовых инструментов (Положение Банка России от 04.07.2011 г. № 372-П);
  • учет сделок РЕПО и займов, выданных ценными бумагами.

Тема 12. Учет отложенных налогов.

Особенности расчета и учета отложенных налогов в бухгалтерском учете кредитных организаций.

Тема 13. Бухгалтерская и финансовая отчетность кредитной организации.

  • формы, состав, периодичность и адреса предоставления финансовой отчетности;
  • отчетность, направляемая кредитными организациями в Банк России в порядке надзора;
  • состав и порядок формирования публикуемой отчетности и требования по опубликованию;
  • принципы и порядок составления консолидированной отчетности;
  • отчетность, составляемая по российским стандартам бухгалтерского учета, и по МСФО.

Часть 3. Особенности налогообложения кредитных организаций.

Тема 14. Особенности расчетов по НДС в кредитных организациях.

  • разделение операций в кредитных организациях на облагаемые и необлагаемые НДС;
  • учет входящего НДС;
  • особенности формирования книги покупок и книги продаж.

Тема 15. Особенности исчисления налога на прибыль в кредитных организациях.

  • налогообложение операций с ценными бумагами, последствия для налогов в связи с принятием новых правил бухучета по деривативам и финансовым инструментам;
  • операции с безнадежной задолженностью, прекращение начисления процентов, списание задолженности на убытки,
  • прекращение обязательств путем отступного и его налоговые последствия;
  • налогообложение при уступке прав требования.

Тема 16. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц.

  • особенности налогообложения доходов физических лиц в банках;
  • налоговые вычеты, выплаты и компенсации руководителям, выплаты, осуществляемые депозитариями, налогообложение операций РЕПО;
  • предоставление отчетных форм по НДФЛ.

Часть 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций.

Тема 17. Основные стандарты аудиторской деятельности в применении к аудиту финансовой отчетности кредитных организаций.

  • цель и основные принципы аудита финансовой отчетности кредитных организаций как общественно значащих хозяйствующих субъектов. Основные группы пользователей финансовой отчетности и их интересы;
  • понимание деятельности аудируемого лица. Отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность кредитных организаций, и связанные с ними риски;
  • особенности организации внутреннего аудита в банках и рассмотрение результатов его работы в ходе аудита;
  • особенности применения правил независимости при аудите кредитных организаций.

Тема 18. Аналитические процедуры при аудите кредитных организаций.

  • аналитические процедуры, применяемые в ходе проверки соблюдения банками контрольных нормативов, установленных Банком России;
  • особенности применения аналитических процедур при проверке применимости допущения непрерывности деятельности кредитной организации.

Тема 19. Специфика рассмотрения соблюдения кредитными организациями требований нормативных правовых актов в ходе аудита.

  • рассмотрение соблюдения банками надзорных требований, установленных Банком России;
  • рассмотрение соблюдения банками законодательства в налоговых правоотношениях, вытекающих из обслуживания ими клиентских счетов;
  • учет требований законодательства по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма при аудите банков. 


Расписание курса:

Дата занятийВремя занятияАк.часовНазвание модуляПреподаватель
     Звоните, чтобы узнать дату и время проведения занятий Лекция 3
     Звоните, чтобы узнать дату и время проведения занятий Лекция 5
     Звоните, чтобы узнать дату и время проведения занятий Лекция 1
     Звоните, чтобы узнать дату и время проведения занятий Лекция 2

Назад в раздел


Copyright 2010 Учебно-методический центр Российского Союза аудиторов «Интеркон-Интеллект»(УМЦ РСА).

г.Москва, Селезневская ул., д. 32, оф. 105

Разработка сайта - IT-Сфера

Регистрация

Обязательные поля

Вход