Практикум применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" балансовым методом.

Объем обучения: 8 ак.ч.

Программа: 

Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные налоговые расходы и доходы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов. 

Балансовый метод: отсутствие необходимости деления разниц на постоянные и временные. Порядок определения временных разниц на отчетную дату как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (налоговой стоимостью актива (обязательства)). Общий алгоритм расчета временных разниц и отложенных налогов балансовым методом. Правила признания текущего и отложенного налога.

Сложные вопросы применения ПБУ 18 с капитальными вложениями и основными средствами. Все разницы рассматриваются с примерами.

• Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
• Текущий ремонт, капитальный ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
• Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
• Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии.
• Безвозмездное получение основных средств.
• Выбытие основных средств:
• реализация с убытком;
• ликвидация вследствие морального износа.

Применение ПБУ 18 при учете Запасов.

• Поступление запасов при ликвидации объекта основного средства.
• Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
• Спецактивы (отражение в бухгалтерском и налоговом учете поступления и списания).

Сложные вопросы применения ПБУ 18 по объектам бухучета аренды.

• Разницы, возникающие у арендатора (лизингополучателя) при признании ППА и арендных обязательств. Разницы при признании арендных платежей в расходах по налогу на прибыль.
• Разницы, возникающие у арендодателя (лизингодателя) при признании чистой инвестиции в аренду. Разницы при признании арендных платежей в доходах по налогу на прибыль.

Применение ПБУ 18 при учете НМА.

• Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
• Состав НМА в налоговом и бухгалтерском учете
• Формирование первоначальной стоимости НМА
• Улучшение и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
• Разницы возникающие при амортизации НМА
• Списание НМА

Расписание курса: