Аудит ИТ компаний.

Формат обучения:  онлайн.

Продолжительность: 8 ак.ч.

Лектор: Шестакова Екатерина Владимировна- кандидат юридических наук, докторант РАНХиГС, генеральный директор ООО "Актуальный менеджмент", эксперт-практик в области налогообложения, налогового планирования, аудита, бухгалтерского учета.

ПРОГРАММА

Аудит ИТ-компаний следует проводить по индивидуальному техническому заданию, дополняя классический финансовый аудит углубленной проверкой налогового учета, расширенной выборкой первичных документов и договоров, и включать в состав команды аудиторов специалистов по налогам.

 Особенности финансового аудита ИТ-компаний включают:

Углублённую проверку налогового учёта. Это связано с тем, что ИТ-компании часто применяют налоговые льготы, и налоговые органы уделяют внимание правомерности их использования.

Привлечение налоговых экспертов и юристов. В сфере ИТ много специфических налоговых вопросов, с которыми стандартные аудиторы могут быть не знакомы.

Расширенную выборку первичных документов и договоров. Это нужно, так как налоговые риски у ИТ-компаний могут скрываться в условиях конкретных договоров.

Оценку правомерности применения льгот. Например, льготных ставок по налогу на прибыль, тарифов страховых взносов для ИТ-компаний, освобождения от НДС операций по передаче исключительных прав, а также предоставления прав на использование программных продуктов.

Аудит первичных документов.

Документы, подтверждающие участие, выполнение работ (оказание услуг) по модификации и (или) адаптации программы для ЭВМ, базы данных.

Адаптация и (или) модификация как самостоятельные процессы разработки программы для ЭВМ, базы данных и как часть процесса установки или сопровождения программы для ЭВМ, базы данных

Аудит учетной политики.

Аудит налогообложения.

Ставка налога на прибыль. До 31 декабря 2024 года для ИТ-компаний на общей системе налогообложения (ОСН) налог на прибыль будет нулевым. Начиная с 2025 года ИТ-компании будут платить 5% в федеральный бюджет. 

Пониженные ставки при УСН. Регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%. 

Освобождение от НДС для разработчиков ПО. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС. 

Пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения. 

Мораторий на проверки. До 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Также действует мораторий на выездные налоговые проверки — ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года. 

Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов. 

Аудит договоров.

Договоры авторского заказа.

Трудовые договоры.

Договоры подряда.

Лицензионные договоры.

Нематериальные активы.

Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете IT-компании.

Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Приобретение программ для ЭВМ у иностранного разработчика.

Самостоятельная разработка программ для ЭВМ – для собственных нужд и для клиента. Служебное произведение.

Создание сайта.

Облачные сервисы: особенности правового регулирования.

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному или сублицензионному договору.

Услуги по оказанию сопровождению реализованного программного обеспечения, обновление программ и другие услуги клиентам.

«Модернизация» программного обеспечения: особенности бухгалтерского и налогового учета.

Гранты и субсидии для ИТ-компаний: порядок бухгалтерского и налогового учета.

Дистанционные работники в IT-компании.

Привлечение к работе иностранных граждан – ВКС в IT-компанию.

Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты.

Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета.

Начисление страховых взносов на сумму вознаграждения.

Расписание курса: