Оценка финансовых и налоговых рисков по данным бухгалтерской отчетности в коммерческой деятельности предприятий.

Модуль 1. Финансовые и налоговые риски: понятия, методики оценки, нормативная правовая база, разъяснения Минфина, ФНС, судебная практика

Понятие финансовых и налоговых рисков, подходы к оценке. Какие методы оценки финансовых показателей наиболее актуальны для выявления финансовых и налоговых рисков. Понятие анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), результата анализа (254-ФЗ).   Методика проведения оценки юридического лица (ИП) на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" (Приказ ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ (ред. от 27.01.2025)).

Методика анализа платёжеспособности, финансовой устойчивости, деловой  активности, рентабельности хозяйствующего субъекта.  Влияние коэффициентов на налоговый контроль. Привязка финансового анализа к налоговому контролю (определение зон риска при проведении фин. анализа,   оценка вариантов изменения  фин. показателей вследствие  изменения налогов (как оценить изменение и влияние каждого фактора на какой-либо ключевой показатель).

Практики финансового анализа по выявлению нереальности финансово-хозяйственной деятельности организации с конкретными примерами. Способы выявления нетипичных (сомнительных, подозрительных) операций и (или) нетипичного хозяйственного поведения организации через процедуры  финансового анализа. Как с помощью инструментов фин. анализа выявить причины, почему с увеличением выручки не возрастает (уменьшается) налоговая нагрузка организаций.

Классификация рисков по 115-ФЗ: описание риска, характерные уязвимости, принимаемые банком меры.  Оценка финансовых рисков организаций,  в соответствии с требованиями  115-ФЗ  в 2026 году (переводы под видом оплаты услуг или займов, транзитные операции, переводы между счетами физических лиц, Уступка права требования (цессия), обналичивание со счетов физических лиц, обналичивание с помощью корпоративных карт подконтрольных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, использование виртуальных активов и др.).

Финансовые, налоговые риски лизинговых, экспортных, импортных  операций, при реализации цифровой валюты, при реализации товаров через маркетплейсы в 2026 г. Особенности определения цен для исчисления налогов.  Особенности учета организацией радиоэлектронной промышленности доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль,  (Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116828). Особенности  учета в целях налога на прибыль доходов от реализации имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства (Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-03-06/1/114067). Хеджирование рисков: формирование резервов, оценочных обязательств. Использование результатов финансово-экономического анализа  при ответах на требования налоговых органов. Обзор писем минфина, ФНС, судебной практики.

Модуль 2. Управление финансовыми, налоговыми рисками в современных условиях: нормативная правовая база, технологии, методики, разъяснения Минфина, ФНС, судебная практика.

Новый  стандарт обоснованного выбора контрагента: анализ финансовых и налоговых рисков. Методики комплексной оценки финансовых и налоговых рисков организации (ЭКГ рейтинг).

Особенности управление процессами в бизнес-структурах (пространство, периметр контрагентов).  Подходы к управлению налоговым риском. Механизмы обоснования деловой цели, коммерческой осмотрительности через экономический результат. Способы обоснования экономической целесообразности реорганизации, взаимодействия с взаимозависимыми лицами и т.д. Последствия признания получения необоснованной налоговой выгоды при дроблении: доначисление и учет уплаченных налогов по группе, возврат налога. Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: возможности и риски применения, разъяснения налоговых органов. Анализ новых случаев вменения нарушения законодательства о налогах и сборах, связанных с «дроблением бизнеса». Действительный размер обязанности по уплате налога, правовые условия проведения налоговой реконструкции. Анализ современной практики по применению ст. 54.1 НК РФ. 

Подходы к обоснованию цен, затрат методами финансово-экономического анализа. Обоснование связи прямых, косвенных расходов с деятельностью организации процедурами  Особенности подготовки оправдательных документов по различным видам затрат (юридические, маркетинговые, консалтинговые и др.). Финансовые и налоговые риски, связанные со структурой бизнеса.

Практика реализации  распоряжения ФНС от 24 октября 2025 года № 407@ «О проведении пилотного проекта по привлечению медиаторов при урегулировании разногласий, возникающих в налоговых правоотношениях». Использование аналитических процедур в досудебном урегулировании споров (письмо ФНС  от 17 августа 2023 года № БВ-4-7/10590 Об основных принципах урегулирования споров (мировых соглашений).

Практические расчёты  по методике анализа контрагентов. Оценка налоговой нагрузки, эффекта,  эффективности деятельности бизнес-структуры.

Практические расчёты оценки инвестиционной привлекательности предприятий, контрагентов, бизнес-структур.

Практические расчёты  оценки эффективности создания бизнес-структуры. Практические расчёты  по налоговой реконструкции. Определение ДНО.

Практические расчёты налоговой нагрузки, денежного потока, рентабельности   консолидированной бизнес-структуры.

Обзор писем минфина, ФНС, судебной практики.