Внутренний аудит

Программа курса «Внутренний аудит» разработана в соответствии с профессиональным стандартом «Внутренний аудитор» утвержденным приказом Минтруда России от 24.06.2015 № 398н и Кодексом корпоративного управления от 10.04.2014 № 06-52/2463.

Программа сформирована с использованием лучших российских и зарубежных практик подготовки специалистов в области внутреннего аудита. В основе программы нормативная база и рекомендации Центрального Банка России, Минфина РФ, Минтруда России и лучшая бизнес-практика.

Цель программы:

-формирование новых профессиональных компетенций у обучающегося в сфере внутреннего аудита;

- подготовка кадров в области внутреннего аудита, способных в составе группы или самостоятельно осуществлять проверки по внутреннему аудиту. 

В процессе обучения слушатели приобретут знания и навыки по следующим вопросам:

проведения независимых внутренних проверок и консультаций по вопросам надежности и эффективности функционирования систем управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления, операционной деятельности организации;

соответствия требованиям законодательства и внутренних нормативных актов организации;

определения достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности организации;

выявления и предотвращения внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества;

показатели эффективности и результативности деятельности организации в изменяющейся бизнес среде;

сохранности активов организации.

Целевая аудитория: аудиторы, бухгалтеры, главные бухгалтеры, экономисты

Требования, предъявляемые к слушателям:

- высшее образование;

- не менее 3-х лет стажа работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности, либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Даты обучения: с 15 по 21 июня2021 

Объем программы: 250 академических часов из них 40 академических часов очной практики.

Форма обучения: очно-заочная (с применением дистанционного обучения)

Документ о квалификации: лицам, успешно прошедшим итоговую аттестацию, выдается диплом о профессиональной переподготовке с присвоением квалификации «Ведущий специалист по внутреннему аудиту». Уровень квалификации 7. 

Программа курса

Tема 1. Внутренний контроль в системе управления организации

Три линии защиты в управлении рисками. Понятие внутреннего контроля. Система внутреннего контроля. Характеристика форм и методов внутреннего контроля в банках в Российской Федерации и в зарубежных странах. Внутренний контроль согласно модели COSO - процесс, осуществляемый высшим органом организации, его менеджментом и всеми другими сотрудниками для достижения целей организации. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля. Рекомендации Базельского комитета касательно функций внутреннего аудита.

Тема 2. Модели эффективной системы внутреннего контроля COSO и СOCO

Предпосылки создания моделей внутреннего контроля, в сравнении с которыми организации могут оценить собственные системы управления. Взаимосвязь между целями организации, рисками и внутреннем контролем. Внутренняя среда, постановка целей, определение событий, оценка рисков, реагирование на риск, средства контроля, информация и коммуникации, мониторинг. Ограничения эффективности внутреннего контроля.

Тема 3. Определение внутреннего аудита

Цели и задачи внутреннего аудита в Российской Федерации и в мировой практике. Независимость и объективность внутренних аудиторов. Роль и место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля организации. Взаимодействие внутренних аудиторов с Советом директоров, исполнительными органами и внешними аудиторами организации. Оценка внутреннего аудита. Критерии эффективности внутреннего аудита. Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита.

Тема 4. Регламентация внутреннего аудита

Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Кодекс этики внутренних аудиторов. Требования закона Сарбейнса-Оксли (SOX) в отношении систем внутреннего контроля. Регламентация внутреннего аудита в Российской Федерации.

Тема 5. Служба внутреннего аудита

Задачи службы внутреннего аудита. Функции и принципы деятельности внутренних аудиторов. Основные направления работы службы внутреннего аудита. Структура службы внутреннего аудита. Права и обязанности сотрудников службы внутреннего аудита. Мотивация сотрудников внутреннего аудита.

Тема 6. Формирование риск-ориентированного аудиторского плана

Стратегическое и годовое риск-ориентированное планирование внутреннего аудита, исходя из оценки системы внутреннего контроля. Модель оценки рисков. Формирование аудиторского плана. Мониторинг деятельности организации в течение года. Обновление аудиторского плана в течение года.

Стратегическое и годовое риск-ориентированное планирование внутреннего аудита, исходя из оценки системы внутреннего контроля. Оценка рисков на основе анализа самооценок подразделений (оценка присущего риска, эффективности системы контрольной среды и остаточного риска), ключевых риск-индикаторов (финансовые показатели, соблюдение лимитов, текучесть кадров, наличие внутренних процедур, полнота и достоверность данных в базах данных, взаимодействие с поставщиками услуг и т.д.), интервью с руководителями подразделений (основные изменения в деятельности подразделения (за прошлый год и планируемые, оценка рисков в разрезе типов рисков по мнению руководителя, фокус руководителя). Модель оценки рисков: количественная оценка присущих рисков базируется на оценке вероятности осуществления риска и на финансовом эффекте.

Тема 7. Проведение бизнес-мониторинга

Цель бизнес-мониторинга- влияние изменений ключевых показателей (продукты, рынки, клиенты, операционные процессы, результаты проведенных проверок, финансовые показатели, изменения в законодательстве, в организационной структуре) на оценку рисков деятельности бизнес-подразделений. Методы проведение бизнес-мониторинга: макроэкономические прогнозы, анализ внутренней информации (тренды результатов деятельности, изменения в клиентской базе, каналах продаж и т.д.), интервью с руководителями подразделений (фокус руководителя, стратегические изменения, оценка качества работы сотрудников и т.д.). Частота проведения бизнес-мониторинга, бюджет бизнес-мониторинга (в часах). Влияние проведенного мониторинга на аудиторский план: частота проведения аудиторской проверки, а также дата начала следующей проверки в зависимости от результатов мониторинга.

Тема 8. Методики внутреннего аудита

Основные этапы проведения аудиторской проверки: планирование (в т.ч. тестирование дизайна контрольных процедур, формирование выборок), тестирование операционной эффективности контрольных процедур, подготовка и выпуск аудиторского отчета. Документальное оформление процедур внутреннего аудита. Оценка качества подготовки и выполнения плана действий по результатам аудита. Мониториг выполнения рекомендаций. Взаимодействие с проверяемой стороной, конструктивное проведение встреч. Подготовка и выпуск периодических отчетов для Совета директоров.

Тема 9. Риск мошенничества

Определение и виды мошенничества. Треугольник мошенничества (возможность, оправдание, давление). «Красные флажки» - знания, накопленные специалистами для выявления индикаторов мошенничества. Превентивные и детективные меры для предотвращения и выявления мошенничества. Роль внутреннего аудитора- помогать в поддержании надежной системы внутреннего контроля. 

Расписание курса:

Дата занятий	Время занятия	Ак.часов	Название модуля	Преподаватель
			Лекция 1
			Лекция 2
			Лекция 3
			Лекция 4
			Лекция 5